PCおよび部品販売業者のAria Technologyは、VATカルーセル詐欺によりHMRCから75万ポンドのVATをだまし取ったとする税務裁判所の判決に対する控訴を却下された。
このニュースは、同社が、税務紛争専門裁判所である上級審判所の税務衡平法部への2018年の控訴についてレジスター紙が報道するのを阻止しようとして失敗した1周年に発表された。
最初の控訴が上級裁判所によって棄却されたため、Aria Technology Limited (ATL) は控訴院までの法的手続きを進める許可を得られませんでした。
当時、有名小売ブランド「Aria PC」を展開していたATL社は、2010年代初頭にいわゆるVATカルーセル詐欺に関与していました。VATカルーセル詐欺は、Missing Trader Intra-Community詐欺（弁護士用語では「MTIC詐欺」）とも呼ばれています。Aria PCは他の詐欺師とサプライチェーンで関わり、税務当局から75万8770.69ポンドを騙し取り、30万ポンド以上の返還を請求していました。
VATカルーセル詐欺の説明
EUの警察機関であるユーロポールは、VATカルーセル詐欺について次のように説明しています。「VAT詐欺の中でもより複雑なケースは、一般的にカルーセル詐欺として知られています。これらの詐欺スキームでは、商品は複数の企業を通じて輸入・販売され、その後再び輸出されます。国内チェーンの最初の企業は顧客にVATを請求しますが、政府には納付しません。いわゆる『ミッシングトレーダー（隠れた取引業者）』状態になります。これらの商品の輸出業者は、実際には支払っていないVATの還付を請求し、受け取ります。」
アリア社の上級審判所への控訴を棄却した上級審判所の判事ロス氏は、昨年11月に「アリア社はFTTへの控訴において、VATの不正な脱税によってHMRCに税金損失が生じたこと、そして同社の取引がその不正な脱税に関連していたことを認めた」と判決を下した。
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アリア社は無実を主張し、詐欺的な取引業者の連鎖に無意識のうちに加担していたと主張したが、失敗した。両審理は、ATLが英国歳入関税庁（HMRC）から、新規事業体との取引前にデューデリジェンスを実施した証拠を提示できないよう繰り返し警告されていたものの、実際にはそうした行動は取られていなかったと判断した。ロス判事は、ATLがこれまで取引したことのない有限会社から大量のCPUとTFTモニターを購入し、それらをこれまで取引したことのない他の企業に「話がうますぎる」状況で転売していたと判決を下した。
ATLのMDであり、唯一の登記取締役であるアリア・タヘリ氏は、長文の声明の中で次のように述べています。「数年間活動を停止していましたが、ATLは原則としてHMRCに異議を申し立てています。控訴には複数の段階があり、まず報告書と判決を下した裁判官が行う必要があります（裁判官は自身の判決に矛盾することはできません）。次の段階で初めて、事件は高等裁判所から控訴院の別の裁判官に付託されます。控訴は現在も継続中です。」
彼はさらにこう付け加えた。「たとえ話で言えば、裁判官はフットボールの試合における審判のようなものだ。ATLの場合、審判は自陣のゴールポストの長さと高さを相手陣の2倍にすることを決めたのだ。」
タヘリ氏の全声明（全17段落）は裏面に掲載されている。
開かれた正義
アリア・タヘリ氏は、エル・レグ氏が控訴事件で提出された法的文書を閲覧することを阻止しようと試みましたが、見事に失敗しました。この文書があれば、ATLの上級審理における控訴の存在について私たちが詳細に報道することができたはずです。特別審理において、グレッグ・シンフィールド判事は、上級審理には要請に応じてジャーナリストにこれらの文書を公開する権限があるとの判決を下しました。これはタヘリ氏の主張とは相容れません。
シンフィールド判事の判決は、1年前の今日言い渡され、以来、記者たちが用いる拘束力のある法的先例となった。この判決は、メディア法の教科書として定番の『マクネイのジャーナリストのための法』（リンク先でPDFをダウンロードし、「The Register」を検索してください）にも記載されており、何世代にもわたる記者にとって、アリア・テクノロジー社は、世間の監視の目を逃れようと試みて失敗した脱税業者と永遠に結び付けられることになるだろう。
