監査法人アーンスト・アンド・ヤングによると、故クアドリガCEOのジェラルド・コットン氏は、カナダの仮想通貨取引所に複数のアカウントを開設し、それぞれに偽名を使い、偽造ドル残高を記載していたという。コットン氏はこれらのアカウントを使い、実際には存在しないデジタルドルで顧客の仮想通貨を購入し、不正に入手したビットコインとイーサリアムを他の仮想通貨取引サイトのアカウントに移したとされている。
この驚くべき展開は、今月発表された報告書[PDF]で詳述されている。これはトップクラスの会計士による一連の報告書の第5弾であり、コットン氏が30歳で予期せず亡くなったことを受けて、クアドリガに対して継続して行われている調査を記録している。未亡人のジェニファー・ロバートソン氏によると、コットン氏は昨年12月、インドのジャイプールの病院でクローン病の合併症により亡くなったという。
コットン氏の死により、彼の金融会社とその利用者はそれぞれの資金にアクセスできなくなった。顧客の資金が入ったデジタルウォレットを開く秘密鍵にアクセスする方法を知っていたのはコットン氏だけだったようで、彼の組織には彼の死の可能性に対処する手順がなかったためである。
クアドリガは2月に債権者から法的保護を獲得し、「顧客へのサービス提供能力に影響を与えてきた未解決の財務問題を解決する」ことが可能となった。
1か月後、アーンスト・アンド・ヤングは、コットン氏だけがロックを解除できるとされ、顧客のコインがまだ残っていたであろうクアドリガの6つのオフライン仮想通貨ウォレットのうち5つにアクセスできた。2018年4月までに5つすべてが空になっていた。6つ目のウォレットは、コットン氏がインド旅行中に死亡したとされる6日前の2018年12月3日に空になっていた。
暗号通貨と法定通貨の両方の取引をサポートするこの取引所は、入金された資金が投資のためにプールされ、口座保有者は全体に投入された資金の一部に対してクレジットを受け取るという従来の証券会社のように運営されていました。
アーンスト・アンド・ヤングによると、違いは、クアドリガが少なくとも2016年以降会計記録を保管していたという証拠がなく、コットン氏が顧客の資産を自分の私的裏金として扱っていたように見えることだ。
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監査法人は、コットン氏がクアドリガの自身の口座に、実際の現金に裏付けられていない法定通貨を入金し、これらの架空の資金を使って自身の顧客の仮想通貨を購入したように見せかけ、その過程で会社に取引手数料を支払い、その仮想通貨を自身のものとして保有していたことを発見した。報告書は、「コットン氏個人および関連当事者に多額の資金が送金された」と述べている。
コットン氏は、クリス・マーケイ、アレットウー・ディートゥー、シースリー・ピーオーといった偽名で14のアカウントを使用していたとされている。監査人が特定したアカウント活動の約95%はマーケイ氏のアカウントに関連しており、2016年から2018年の間に2億2000万カナダドル、3万4806ビットコイン、54万11イーサリアムが入金された。
アーンスト・アンド・ヤングは、これらの預金のうち、裏付けとなる書類があったのは約1％のみで、残りの預金は「実際の法定通貨や暗号通貨で表されたものではない」と結論付けた。
クリス・マーケイのアカウントには裏付けのない入金が行われたようだが、「実際の暗号通貨が送金された」と報告書は述べている。
クアドリガには約36万人の口座保有者がおり、そのうち約7万6000人に約2億1500万カナダドル（1億6300万米ドル）の債務がある。
これまでに、組織の小口現金引き出し口とその他の資金源から約3,200万カナダドル（2,400万米ドル）が回収されています。裁判所が任命した監査人は、Quadrigaの信頼できるプラットフォームパートナーの1社から90万カナダドル（68万3,000米ドル）の回収を進めていると述べています。アーンスト・アンド・ヤングは、この件に関してさらなる取り組みが行われると予想しています。
監査法人は、2015年以降のコットン氏とロバートソン氏の個人資産が「クアドリガの資金から生じた」との確信に基づき、コットン氏の遺産管理団体が保有する不動産、証券、現金、帆船、航空機、車両など、約1,200万カナダドル相当の資産を列挙し、その売却益を債務者に返還できるよう売却対象としている。
それはクアドリガの義務を果たすには全く不十分です。®
