アリアPCは、再販業者が75万ポンドに上るVATカルーセル詐欺に関与していたとする前回の判決に対する控訴で敗訴したが、同社の社長は、この判決に対して再度控訴するつもりであると主張している。
上級裁判所の税務・衡平法裁判所に出席していたロス判事とリチャーズ判事は、10月下旬にアリア・テクノロジー社（ATL）の上訴を棄却した。
ATLはAria PCとして事業を展開しています。同社は、CPUやモニターを含むPCおよびPCコンポーネントの小売・卸売販売を行っています。唯一の取締役兼株主はAria Taheri氏で、従業員数は約120名とされています。
2006年、ATLはIntel CPUやTFTモニターを含む卸売契約を複数締結しました。これらの契約は、ATLがこれまで取引経験のない小規模サプライヤーや新規事業とのものでした。これらの契約はHMRC（英国歳入関税庁）の注意を引いたのは、VATカルーセル詐欺（VATカルーセル詐欺）に関与しているのではないかと税務当局が疑ったためです。VATカルーセル詐欺とは、商品を事業者間で繰り返し転売し、ある事業者がHMRCに正しく支払われていないVATの還付を請求する詐欺行為です。
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ATLの唯一の取締役であるアリア・タヘリ氏は、今年6月の公判を前に、レジスター紙によるこの事件の報道を阻止しようと試みましたが、見事に失敗しました。幸いなことに、タヘリ氏が自社の事件の公判前報道を阻止しようとしたことで、法改正が行われ、公開司法が実現しました。
「アリア社はFTTへの控訴において、VATの不正な脱税により英国歳入関税庁に損失があったこと、また同社の取引がその不正な脱税に関連していたことを認めた」とロス判事は昨日公表された判決文で述べた。
「しかしながら」と裁判官は続けた。「[ATL]は自社の取引がそのように関連していることを知らなかったし、また知るべきでもなかったと主張した。」
ATLの代理人である弁護士マイケル・ファース氏は、同社が自社の取引がVAT詐欺に関連していることを知っていた、あるいは知っているべきだったとする第一審裁判所の詳細な判決に対し、36点の具体的な批判を行った。これらの批判のほぼ全ては、上級審裁判所（UT）による控訴で棄却された。UTは、ファース氏の各論点が、判決の300を超える段落全体の文脈ではなく、個別に述べられているとして、広く批判した。
アリア・タヘリ氏自身は、商品が繰り返し英国を出入りするMTIC詐欺のカルーセル部分については知らなかったと主張していたが、上級審判所は、単独の取締役だけでなく会社全体が何が起こっているかを知っていたはずだとの判決を下した。
ATLには、HMRCがどのようなデューデリジェンスチェックを期待しているか、そして何に注意すべきかを伝える書簡が送付されていた。FTTはアリア社のデューデリジェンスを「ひどく不十分」と評していた。タヘリ氏自身は社内用の「デューデリジェンスチェックリスト」を作成していたものの、HMRCが照会していた取引については、完成したチェックリストを提出していなかった。
「タヘリ氏はまた、アリア社がこれまでシュプリーム社からごく少量しか購入していなかったこと、そしてアシュテック社から（アリア社はこれまで一度も購入経験がなかった）大量の商品を突如として購入し、これまで一切の接点のなかった3社の顧客（モナ社、ミッツ社、シルバー・パウンド社）に販売していたことについても反対尋問を受けた。さらに、タヘリ氏に対し、あらゆる状況下で取引1と2は『話がうますぎる』と具体的に指摘されたが、同氏はそれを受け入れなかった」とUTは指摘し、さらに次のように付け加えた。
「アリアのマネージングディレクターが、これらの非常に重要な取引においてアリアがいつ支払いを受けると予想していたか、特にサプライヤーへの支払いにそのような支払いに依存していたかといった根本的な質問に明確な回答をすることができなかったという事実は、係争取引が商業性を欠いていたことの指標であるとFTTが判断する権利があったと我々は考えている。」
UT の裁判官によると、これらの取引に商業性が欠けていたという事実は、それが VAT 詐欺に関連していたことを示すもう一つの強力な証拠であるという。
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レジスター紙は、アリア・タヘリ氏に会社を代表して、連邦税務署（UT）の判決についてコメントを求めた。タヘリ氏は声明文を提出し、「ATLが商品を購入したサプライヤーは両方ともHMRC（英国歳入関税庁）による完全な監査を受けていた」こと、アリアPCのデューデリジェンスが不十分であったとするFTT（連邦税務署）の判断とUTによるその判断の支持は「誤り」であり、ATLは「発生した詐欺行為によって一銭も受け取っていない」と述べた。
タヘリ氏は次のように語った。「コンピュータ業界は長年にわたりこの種の詐欺に悩まされ、多くの中小企業や大企業に影響を与えてきました。当時のHMRCによるVAT番号の発行に関する管理の甘さの結果として、誠実な企業を罰することは不公平で不当です。」
彼は、ATL は訴訟を控訴院まで持ち込むつもりだと付け加えた。®
